Lavado de dinero en paraísos fiscales

Los paraísos fiscales más populares del mundo

Las listas de paraísos fiscales cambian una y otra vez. Además, numerosas organizaciones también publican sus propias listas, que han sido elaboradas de acuerdo con diversos criterios. La más conocida en Europa es sin duda la "lista negra" de la UE. El Banco Mundial, el Fondo Monetario Internacional y otras organizaciones no gubernamentales también están recopilando constantemente una lista de estos paraísos fiscales según sus propios criterios.

Aquí se han resumido y comparado las listas internacionales más comunes. El resultado es una lista de 63 países, a los que, en su opinión, se denomina paraísos fiscales.

¿Qué es un paraíso fiscal?

Un paraíso fiscal es un país en el que la fiscalidad de los extranjeros o de las empresas extranjeras se explota en condiciones ventajosas para reducir la presión fiscal en el país de origen real.

El término "paraíso fiscal" no está claramente definido. No existe un límite absoluto en cuanto a cuándo un país es un paraíso fiscal o no. Básicamente, cualquier país puede ser un paraíso fiscal si las condiciones son las adecuadas para una persona o empresa. En algunos casos, incluso Alemania y los Estados Unidos son considerados paraísos fiscales.

No sólo los países que aplican impuestos particularmente bajos a ciertos tipos de ingresos son considerados paraísos fiscales. Una forma popular de evasión fiscal es, por ejemplo, el "estacionamiento" de fondos en los países para ocultarlos a las autoridades fiscales locales. En este contexto, Suiza es citada a menudo por su estricto secreto bancario.

PaísOxfamUE-2017UE-2018FMICBIRango FSIimpuesto de sociedadesimpuesto sobre la renta
Emiratos Árabes  915.9 %n/a
Bahrein  1713.8 %0.5 %
Bahamas  1931.5 %n/a
Islas Caimán   3n/an/a
Hong Kong   422.9 %36.2 %
Singapur   520.6 %33.5 %
Luxemburgo   620.5 %30.8 %
Países Bajos   1440.8 %29.6 %
Islas Vírgenes (UK)   16n/an/a
Malta   2044.0 %34.6 %
Trinidad y Tobago  10439.7 %36.6 %
Guam  n/an/a
Suiza    128.8 %25.2 %
Palaos  75.8 %9.5 %
Taiwán    8n/an/a
Panamá    1237.2 %14.9 %
Jersey    18n/an/a
Irlanda   2626.0 %40.9 %
Bermudas   36n/an/a
Islas Marshall   3965.7 %10.2 %
Barbados   4835.3 %29.7 %
Vanuatu   658.5 %n/a
Samoa   7919.3 %19.0 %
Turcas y Caicos    84n/an/a
Antigua y Barbuda   9542.8 %10.7 %
Granada   9847.8 %14.9 %
Santa Lucía   10734.7 %22.7 %
Samoa Americana   n/an/a
San Cristóbal   49.7 %16.1 %
USA     243.8 %50.0 %
Alemania     749.0 %17.8 %
Guernsey     10n/an/a
Líbano     1131.1 %25.5 %
Japón     1346.7 %48.6 %
Tailandia     1529.5 %30.1 %
Canadá    2120.5 %54.8 %
Macao    22n/a6.2 %
Chipre    2422.2 %23.3 %
Malasia    3139.2 %47.7 %
Corea del Sur    3333.1 %28.3 %
Mauricio    4922.1 %20.8 %
Anguila    56n/an/a
Aruba    67n/an/a
Seychelles    7530.1 %29.4 %
Gibraltar    81n/an/a
Curaçao    82n/an/a
Dominica    9332.6 %13.7 %
Montenegro    9622.2 %n/a
Islas Cook    97n/an/a
Macedonia    9913.0 %15.6 %
Nauru    105n/an/a
Serbia    36.6 %7.6 %
Bosnia y Hercegovina    23.7 %8.2 %
Túnez    60.2 %26.7 %
Catar    11.3 %40.2 %
Islas Feroe    n/an/a
Vírgenes Americanas    n/an/a
Groenlandia    n/an/a
Namibia    20.7 %36.4 %
Mongolia    24.7 %9.6 %
Niue    n/an/a
Omán    27.4 %2.6 %
Albania    37.3 %15.5 %




Explicación de las listas individuales:
Oxfam:La lista de "Corporate Tax Havens" de la ONG probablemente más importante
UE 2017: La lista negra original pero no adoptada de la UE
UE 2018: La lista negra de la UE no se reducirá hasta 2018
FMI:Lista negra del Fondo Monetario Internacional
CBI:Lista de la OCDE de países en los que se puede adquirir la ciudadanía a través de la inversión
FSI:El "Financial Secrecy Index", que indica en qué países se puede ocultar el dinero de otros países.

Las listas negras de los evasores fiscales

En 2017, la Unión Europea elaboró una lista negra de 19 países que considera paraísos fiscales. Sin embargo, esta lista nunca fue adoptada. Tras numerosas objeciones y supresiones, esta lista se suprimió hasta tal punto que a finales de 2018 sólo quedaban incluidos cinco países. Esto puede justificarse caso por caso o por razones políticas. Sin embargo, la lista original de propuestas por sí sola ha causado sensación en todo el mundo y muestra los países donde existe al menos un alto potencial de evasión fiscal.

Oxfam es una organización no gubernamental con sede en Oxford, Inglaterra. Es una asociación de numerosas organizaciones de ayuda y desarrollo centrada en la ayuda al desarrollo y la reducción de la pobreza. Oxfam analiza continuamente numerosos países y a finales de 2018, independientemente de otras listas, incluyó a los países mencionados en su propia lista negra. Entre los 35 países que figuran en la lista figuran también los cuatro Estados miembros de la UE: Irlanda, Luxemburgo, Malta y los Países Bajos. La lista de Oxfam, por cierto, se basa en los mismos 92 estados que la Comisión Europea también examinó. Sin embargo, Oxfam también ha examinado a los 28 Estados de la UE y ha obtenido resultados completamente diferentes.

El Fondo Monetario Internacional (FMI) evita el término "paraíso fiscal", pero resume una lista bastante similar bajo el término "centros financieros extraterritoriales", especialmente porque esta lista pretende contener a aquellos países cuya fortaleza financiera se extiende considerablemente más allá de sus propios resultados económicos. El hecho de que el FMI también distinga entre centros financieros regionales y centros financieros extraterritoriales hace que la inclusión en la lista como centro financiero extraterritorial sea un posible paraíso fiscal. En el mercado de capitales, el capital suele ir a la persona que lo ha ganado o al lugar donde se grava menos.

En su lista CBI (citizenship by investment), la OCDE enumera una serie de países en los que la ciudadanía puede adquirirse mediante inversiones suficientemente elevadas. El trasfondo de esto es que los ciudadanos a menudo tienen a su disposición otros modelos y derechos fiscales. Esto no implica directamente un peligro de evasión fiscal, pero existe la posibilidad de un uso indebido.

La OCDE también tiene su propia lista negra de paraísos fiscales. Su lista es tan importante como todas las demás. Sin embargo, no se ha incluido en la tabla anterior, ya que la "lista" tiene ahora sólo una entrada: Trinidad y Tobago. Todos los demás países de los antiguos 41 han hecho ahora concesiones de gran alcance para no sufrir sanciones. Como resultado, los secretos bancarios de Suiza, Andorra, Liechtenstein y Mónaco también se han relajado.

La fuerza del secreto bancario también determina lo bien que se puede ocultar el dinero en un país. En este contexto, las cuentas anónimas numeradas en Suiza son bien conocidas. Aunque no eximieron al titular de la obligación tributaria, sí lo ocultaron bien de las autoridades extranjeras. El "Financial Secrecy Index" (FSI) mide la eficacia de las leyes de un país para ocultar dinero. Para un total de 82 países, el índice determina el grado de secreto del capital y sus propietarios, así como la cantidad de dinero que se mueve a través de estos países en relación con el mercado financiero mundial. Muy arriba en esta lista se encuentran también dos países, que por lo demás rara vez se mencionan: Estados Unidos (puesto 2) y Alemania (puesto 7).